保税とは？意味・英語表記と保税倉庫・保税工場の違い

三言語の表記
日本語	保税
English	Bonded Warehouse
中文	保税仓库

保税とは

保税は、輸入した資材を関税や消費税を納めないまま特定の場所に置いて保管・加工できる制度上の状態です。保税倉庫や保税工場で扱う資材は、国内貨物と区別して在庫を管理し、数量や出入りを税関に説明できる記録が必要になります。中国の保税区・保税仓庫も同様の趣旨ですが、制度の詳細は国ごとに異なります。

保税の資材は「数量を税関に説明できる」記録が前提

保税の資材は関税や消費税の納付を先送りした状態にあるため、「何が、どこに、いくつあるか」を税関に説明できる記録が求められます。製造業で保税が現れる場面は、おおむね次の3つです。

輸入部品を保税倉庫に置き、国内で使う分だけ通関して納税し、再輸出分は納税せずに出荷する
保税工場として輸入材料を加工し、製品を輸出する。材料の輸入時には納税しない
中国の保税区や東南アジアの輸出加工区の工場で、輸入材料から輸出製品を作る

いずれも、保税の資材と納税済みの国内貨物を同じ棚で混ぜて管理することはできません。入庫・出庫・消費・廃棄を保税の数量の増減として記録し、税関への報告や立入検査で帳簿と現物の一致を示します。差があれば、その分だけ税金の問題になります。

保税倉庫・保税工場・保税区・一般倉庫の違い

区分	主な用途	加工	課税の時点
保税倉庫（保税蔵置場）	輸入貨物の保管	原則不可	国内へ引き取るとき
保税工場	輸入材料の加工・製造	可	製品を国内へ引き取るとき
保税区・輸出加工区	区域全体で保管・加工・物流	可	区域から国内へ出すとき
一般倉庫（国内貨物）	通関済み貨物の保管	可	輸入通関の時点で納税済み

中国の保税区は区域の単位で指定され、区内と区外（国内）の間の出入りが通関に相当します。制度の細部は国ごとに違います。

英語と中国語での言い方

英語では、保税倉庫は bonded warehouse、保税の状態にあることは under bond または in bond と言い、保税貨物は bonded goods です。保税地域は bonded area や bonded zone、保税工場は bonded factory、自由貿易区は free trade zone（FTZ）です。「保税で保管する」は store under bond、「保税から国内へ引き取る」は clear customs や enter for home use と言います。納税前を duty-unpaid、納税済みを duty-paid と呼び、在庫の区分名としてもそのまま使えます。

中国語では保税がそのまま通じ、保税仓库、保税区、保税加工、保税货物と組み合わせます。国内貨物と区別した言い方は非保税货物や完税货物（納税済み貨物）です。

MESで保税の資材を扱うときの確認点

在庫に「保税／非保税」の区分を持たせ、同じ品番でも区分をまたいで合算しないようにします
保税から非保税への切り替えを取引として記録し、いつ・いくつ・どの申告で切り替えたかを残します
不良・廃棄・歩留まりロスを別に記録します。製品にならなかった保税材料は、税関への説明が必要です

よくある質問

保税と免税は同じですか？

同じではありません。保税は納付を先送りした状態で、国内へ引き取れば納税が必要になります。免税は一定の条件のもとで税そのものが課されないことです。保税材料で作った製品を輸出すれば結果として関税がかからないため混同されやすいのですが、別の制度です。

中国の保税区にある工場でMESに特別な要件はありますか？

材料の投入実績と製品の完成実績を、保税材料の消費として税関に説明できる精度で残すことが基本の要件です。単位消費量の申告とMESの実績が食い違うと指摘を受けるため、部品表の精度と不良・廃棄の記録を、現地の通関担当と事前に合わせておきます。

深く知る

Definition (English)

A customs status under which imported materials can be stored or processed without paying duty and import tax until released. Bonded stock must be kept separate from domestic goods, with records that can be shown to customs. Rules differ by country.

释义（中文）

指进口物料在未缴纳关税和进口环节税的状态下，可存放在特定场所并进行保管或加工的海关监管状态。保税物料须与非保税货物分开管理，并保留可供海关核查的出入库记录。具体制度因国家而异。

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出典表記の例

株式会社サオス MES-DX「MES用語集：保税」https://mes-dx.com/terms/bonded-warehouse（CC BY 4.0）

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<blockquote cite="https://mes-dx.com/terms/bonded-warehouse">
  <p>保税は、輸入した資材を関税や消費税を納めないまま特定の場所に置いて保管・加工できる制度上の状態です。</p>
  <footer>出典：<a href="https://mes-dx.com/terms/bonded-warehouse">株式会社サオス MES-DX「MES用語集：保税」</a>（<a href="https://creativecommons.org/licenses/by/4.0/deed.ja">CC BY 4.0</a>）</footer>
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この記事を書いた人

株式会社サオス MESソリューション部

DELMIA Apriso を中核とした MES / 製造DX の導入・運用・人材育成を手がけるITコンサルティング企業。ISO 9001:2015 / ISO 27001:2022 認証取得。日本・中国・米国で製造業のMES導入を手がけた実務者が、欧米・中国の一次情報にあたって書いています。

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